Bài toán tính thuế TNCN thực tế cho lao động cư trú tại Việt nam

Bài toán tính thuế TNCN thực tế cho lao động cư trú tại Việt nam
Tháng Ba 06 14:53 2019

Chào Bạn!

Để giúp Bạn hình dung rõ hơn cách tính thuế TNCN dành cho người lao động đang cư trú trên lãnh thổ Việt Nam và ký hợp đồng doanh nghiệp trên 3 tháng, trong bài viết này Uy sẽ hướng dẫn Bạn chi tiết cách làm thông qua bài toán thực tế sau:

Bài toán:

Đầu năm 2019 (01/01/2019) Anh Hoàng Quốc Uy có ký hợp đồng lao động 01 năm với ExcelThucHanh.com, trong hợp đồng lao động ghi rõ mức lương cơ bản Anh Uy được nhận là 25.500.000đ/tháng (mức lương này đã bao gồm các khoản bảo hiểm và thuế TNCN), phụ cấp điện thoại 500.000đ/tháng; Phụ cấp xăng xe 300.000đ/tháng; Phụ cấp ăn trưa trả bằng tiền mặt là 850.000đ/tháng và thưởng theo quy định của công ty (Mức thưởng ghi trong điều lệ công ty là 1.500.000đ/tháng nếu đạt các chỉ số KPI do công ty đưa ra).

Hãy tính thuế TNCN mà anh Uy phải nộp biết rằng Anh Uy có một mẹ già không có khả năng lao động, không có thu nhập. Anh Uy đã đăng ký người phụ thuộc với ExcelThucHanh.com cùng ngày với ngày ký hợp đồng?

BÀI GIẢI

Theo hướng dẫn tính Thuế TNCN đối vứi trường hợp người lao động cư trú trên lãnh thổ Việt nam và ký hợp đồng với doanh nghiệp trên 3 tháng như trong bài viết “Cơ sở áp dụng hàm Excel tính thuế thu nhập cá nhân” (bài toán này ứng với trường hợp 3.2), thì thuế TNCN của Anh Uy sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến

Biểu tính thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN được áp dụng là:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1)

(Theo hướng dẫn 4.2 trong bài viết “Cơ sở áp dụng hàm Excel tính thuế thu nhập cá nhân“)

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (2)

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế (3)

Ghi chú: (1) là công thức 1; (2) là công thức 2; (3) là công thức 3

1. Bước 1: Xác định tổng thu nhập của Anh Uy

Theo bài toán này, Tổng thu nhập của Anh Uy gồm: Lương cơ bản + Phụ cấp điện thoại + Phụ cấp xăng xe + Phụ cấp ăn trưa + Thưởng

<=> Tổng thu nhập = 25.500.000 + 500.000 + 300.000 + 850.000 + 1.500.000 = 28.350.000đ (4)

Chú ý: Với các khoản tiền thưởng (như: tiền thưởng lễ, tết, thưởng đột xuất…) phải tính thuế TNCN, khoản thưởng này được trả vào tháng nào thì cộng vào thu nhập của tháng đó để tính.

Cung cấp chữ ký số và hóa đơn điện tử giá rẻ

2. Bước 2: Xác định các khoản miễn thuế TNCN của anh Uy trong bài toán này:

Theo hướng dẫn trong bài Viết “Cơ sở áp dụng hàm Excel tính thuế thu nhập cá nhân” thì các khoản miễn thuế đối với bài toán thực tế này chí có tiền ăn trưa là được miễn 730.000đ.

3. Bước 3: Tính Thu nhập Chịu thuế

Theo công thức (3), thu nhập Chịu thuế của Anh Uy là:

Thu nhập Chịu thuế = 28.350.000đ – 730.000đ = 27.620.000đ (5)

4. Bước 4: Xác định các khoản giảm trừ của Anh Uy

Các khoản giảm trừ của anh Uy gồm:

- Giảm trừ bản thân: 9.000.000đ;

- Giảm trừ gia cảnh (do anh Uy có 01 mẹ già không có khả năng lao động và không có thu nhập nào): 3.600.000đ;

- Tiền đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH + BHYT + BHTN): (8,5% + 1% + 1%)*tổng hu nhập phải tham gia đóng bảo hiểm bắt buộc = 10,5% x Lương cơ bản của Anh Uy = 10,5% x 25.500.000đ = 2.677.500đ (6)

=> Tổng các khoản giảm trừ của Anh Uy = 9.000.000đ + 3.600.000đ + 2.677.500đ = 15.277.500đ (7)

5. Bước 5: Xác định thu nhập tính thuế

Từ (2) => Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ = (5)(7) = 27.620.000đ – 15.277.500đ = 12.342.500đ (8)

6. Bước 6: Xác định mức thuế TNCN mà anh Uy phải đóng cho nhà nước

- Do thu nhập tính thuế của Anh Uy là 12.342.500đ;

 - Căn cứ vào biểu tính thuế TNCN ở trên, thì mức tính thuế TNCN của anh Uy thuộc bậc 3, để dễ tính ta sẽ chọn cách tính thứ 2 (Cách 2) theo biểu tính thuế TNCN lũy tiến được đề cập ở phần trên cùng của Bài viết này.

Theo đó, Thuế TNCN của Anh Uy = 15% TNTT (Thu nhập tính thuế) – 0,75 triệu = 15% x 12.342.500đ – 0,75 x 1.000.000 = 1.851.375đ – 750.000đ = 1.101.375đ

=> Số tiền Anh Uy phải nộp thuế TNCN cho nhà nước là: 1.101.375đ

Hãy tham gia ngay group facebook “Excel dành cho người đi làm” để trao đổi chuyên môn và mở rộng kết nối!

  Danh mục bài viết:
Hiển thị các bài viết khác

Giới thiệu về tác giả

Hoàng Quốc Uy
Hoàng Quốc Uy

Xem thông tin về tác giả bằng cách kích vào dòng chữ đậm sau: Hoàng Quốc Uy - Chuyên gia về Excel

Hiển thị các bài viết khác
Viết một lời bình

3 Lời bình

  1. Kiều Tuấn Anh
    Tháng Ba 16, 11:14 #1 Kiều Tuấn Anh

    Em cảm ơn anh Uy nhé. Bài viết của anh rất hay và hữu ích. Em rất mong anh sẽ có nhiều khóa đào tạo và chia sẻ về cách làm C&B ạ. Chúc anh luôn mạnh khỏe và thành công hơn trong sự nghiệp!!! Em rất mong một ngày sẽ được trò chuyện và trao đổi thêm với anh.
    Kiều Tuấn Anh – HR Nhất Nhất – Sdt: 0357519965

    Phản hồi lời bình này
    • Hoàng Quốc Uy
      Tháng Ba 16, 12:39 Hoàng Quốc Uy Author

      Thank Em!

      Phản hồi lời bình này

Thêm một lời bình

Vui lòng điền các thông tin vào form dưới đây để tạo lời bình! Tất cả các Ô đánh dấu * đều bắt buộc phải nhập dữ liệu.