Những điều mà một nhân viên kế toán thuế cần phải biết

Tháng Tư 20 16:51 2019 Viết bởi tác giả Hoàng Quốc Uy

     Những điều mà một nhân viên kế toán thuế cần phải biết chứa đựng nhiều nội dung cực quan trọng để giúp bạn nhận biết được các công việc hàng ngày, hàng tháng, hàng quý…mà một nhân viên kế toán thuế phải làm, đồng thời bài viết này cũng sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro bạn có thể vấp phải trong quá trình làm việc để từ đó bản thân bạn và doanh nghiệp của bạn không bị phạm lỗi và không bị cơ quan thuế phạt.

     Thực tế cho thấy, rất nhiều bạn sinh viên kế toán mới ra trường và thậm chí những bạn đã đi làm rồi nhưng chưa hình dung được  thực tế một nhân viên kế toán thuế phải làm những công việc gì?

     Theo các Anh/Chị có nhiều thâm niên trong lĩnh vực kế toán cho rằng, Kế toán thuế là một công việc hết sức quan trọng trong tổ chức. Khi một nhân viên kế toán thuế không cẩn thận trong việc lập báo cáo thuế hàng tháng thì nhân viên kế toán thuế này sẽ vô tình mắc những sai lầm không đáng có, điều đó sẽ ảnh hưởng đến chi phí hoạt động của doanh nghiệp và khả năng cao doanh nghiệp đó sẽ bị cơ quan thuế phạt hoặc đưa vào tầm ngắm. Để hạn chế mức thấp nhất các chi phí trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thì hầu hết các doanh nghiệp điều đòi hỏi trình độ của nhân viên kế toán thuế phải thật sự chuyên sâu, phải làm việc ở vị trí này tối thiểu hai đến ba năm kinh nghiệm.

     Sau đây, ExcelThucHanh.com sẽ chia sẻ với bạn những nội dung mà một nhân viên kế toán thuế cần phải biết, nội dung cụ thể như sau:

1. Những công việc mà một nhân viên kế toán thuế phải làm

1.1. Công việc hàng ngày

•  Với doanh nghiệp mới thành lập thì kế toán thuế cần lập tờ khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài cho cơ quan thuế, bạn có thể theo dõi bài viết “Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua mạng mới nhất” để biết cách thực hiện.
• Hàng ngày tập hợp các hóa đơn, chứng từ kế toán (Hóa đơn đầu ra – đầu vào, Phiếu xuất kho – nhập kho, phiếu thu – phiếu chi, giấy báo có – giấy báo nợ, hợp đồng, báo giá, phiếu yêu cầu…) và tiến hành xử lý, sắp xếp, lưu trữ theo quy định.
• Khi xử lý hóa đơn, chứng từ phải xem xét về tính hợp pháp, hợp lệ và hợp lý của các loại giấy tờ.
• Có thể sắp xếp các giấy tờ theo loại chứng từ hoặc theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Dù sắp xếp theo kiểu nào thì cũng phải đảm bảo tiêu chí có hệ thống, theo trình tự thời gian và có thể so sánh được.
• Lập bảng kê danh sách lưu trữ , bảo quản hóa đơn thuế. Với các loại chứng từ như đơn đặt hàng, hợp đồng, báo giá… không sử dụng làm căn cứ kê thai thuế, hoạch toán ghi sổ thì chỉ cần lưu trữ tối thiểu 5 năm. Hóa đơn, Phiếu nhập kho – xuất kho, phiếu thu – phiếu chi,… là những chứng từ làm căn cứ kê khai tính thuế, phải hoạch toán ghi sổ kế toán nên phải lưu trữ tối thiểu 10 năm. Còn với những loại chứng từ liên quan đến an ninh quốc phòng thì phải lưu trữ tối thiểu 20 năm.

1.2. Công việc hàng tháng

•  Căn cứ vào các thông tin hóa đơn, chứng từ kế toán đã thu thập hàng ngày, đến cuối tháng, kế toán thuế có nhiệm vụ triển khai làm các báo cáo thuế cho tất cả các loại thuế mà doanh nghiệp đang áp dụng: lập tờ khai thuế GTGT (giá trị gia tăng), tờ khai thuế TNCN (thu nhập doanh nghiệp), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
• Phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu các số liệu báo cáo thuế.
• Tiến hành nộp các báo cáo thuế lên cơ quan thuế theo thời gian quy định và trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh.
• Đối chiếu, kiểm tra các biên bản trả, nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế khi có phát sinh.
• Làm các báo cáo kiểm tra thuế đột xuất.
• Đề xuất các hướng xử lý đối với trường hợp cần điều chỉnh hóa đơn hoạch thanh hủy theo quy định của Luật thuế.
• Cập nhật và nắm bắt những chính sách thuế mới nhất.

1.3. Công việc hàng quý

• Cuối mỗi quý, kế toán thuế tiến hành lập các tờ khai báo cáo Thuế theo quy định: tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN, tạm tính thuế TNDN theo quý, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
• Tiến hành nộp các báo cáo thuế lên cơ quan thuế theo thời gian quy định và trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh.

1.4. Công việc hàng năm

• Đầu năm, triển khai việc nộp thuế môn bài theo mức quy định.
• Cuối năm, làm báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thuế TNCN – TNDN, báo cáo thuế cho tháng 12, báo cáo thuế TNDN quý 4 nộp lên cơ quan thuế đúng thời hạn.
• Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh.
• Theo dõi tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của doanh nghiệp.

1.5. Các công việc khác

• Tiến hành làm hồ sơ hưởng ưu đãi đối với những dự án mới, đăng ký kinh doanh mới hoặc điều chỉnh giảm khi có phát sinh.
• Làm hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh.
• Soạn các thông báo về nghiệp vụ quy định của Luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và phổ biến để cơ sở được biết.
• Cập nhật và lập các giấy báo công nợ.
• Thực hiện các công việc khác có liên quan đến thuế.

2. Các mối quan hệ trong công việc của một kế toán thuế

2.1. Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp

• Tất cả các nhân viên, phòng ban trong công ty.
• Nhận sự chỉ đạo và báo cáo phụ trách phòng Kế toán.
• Nhận thông tin và thông tin trực tiếp các kế toán viên.

2.2. Quan hệ bên ngoài doanh nghiệp

Đó là mối quan hệ giữa Nhân viên kế toán thuế với các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp như:

• Cục thuế.
• Ngân hàng.
• Khách hàng.
• Nhà cung cấp.

3. Quyền hạn của nhân viên kế toán thuế

• Đề xuất hướng xử lý các trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh ,hoặc thanh huỷ theo qui định của Luật thuế hiện hành .
• Nhận xét đánh giá khi có chênh lệch số liệu giữa báo cáo thuế và quyết toán .
• Hướng dẫn kế toán cơ sở thực hiện việc kê khai báo cáo thuế theo đúng qui định .
• Các công việc khác có liên quan đến thuế .

4. Trách nhiệm của nhân viên kế toán thuế

• Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh.
• Kiểm tra, đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào và đầu ra.
• Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu.
• Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của công ty và phân loại theo thuế suất.
• Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn công ty theo tỷ lệ phân bổ đàu ra được khấu trừ.
• Theo dõi tình hình nộp ngân sách,tồn đọng ngân sách và hoàn thuế của công ty.
• Kết hợp cùng kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán.
• Lập hồ sơ ưu đãi đối với dự án đầu tư mới, đăng kí đơn vị phát sinh mới hoặc điều chỉnh giảm khi có phát sinh.
• Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh.
• Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kì hoặc đột suất.
• Kiểm tra, truy tìm các hóa đơn không hợp pháp thông báo đến cơ sở có liên quan.
• Hằng tháng đóng chứng từ báo cáo thuế của cơ sở, toàn công ty.
• Kiểm tra, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế.
• Lập bảng kê danh sách dự trữ, bảo quản hóa đơn thuế GTGT theo thời gian, thứ tự số quyển không để thất thoát, hư hỏng.
• Cập nhật kịp thời các thông tin, chính sách mới về luật thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
• Cập nhật, theo dõi tình hình sử dụng trao đổi hóa đơn.
• Chấp hành nguyên tắc bảo mật.
• Kiểm tra, đối chiếu biên bản trả, nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời khi có phát sinh.

     Tóm lại, công việc mà một nhân viên kế toán thuế phải làm trong doanh nghiệp không quá phức tạp vì hầu hết mọi việc đều phải làm theo các quy định của Luật thuế. Do vậy nếu bạn muốn làm tốt được công việc của một nhân viên kế toán thuế thì trước tiên, bạn phải thường xuyên cập nhập và am hiểu các quy định của luật thuế hiện hành mới nhất, và qua quá trình làm việc cộng với sự hướng dẫn của một người Thầy, Bạn sẽ biết cách khéo léo vận dụng các thông tư nghị định một cách linh hoạt để giúp doanh nghiệp bạn KHỎE MẠNH trước cơ quan thuế và đồng thời giúp nâng tầm của bạn trong mắt ban lãnh đạo, cũng như bạn bè đồng nghiệp.

Hãy tham gia ngay group facebook “Excel dành cho người đi làm” để trao đổi chuyên môn và mở rộng kết nối!